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　　融資利息是由租賃占用資金乘以租賃利率構(gòu)成。目前，融資租賃的利率與銀行貸款的利率基本相似。都是在人民銀行基準貸款利率的基礎(chǔ)之上，根據(jù)各自銀行（公司）的實際情況，采取一定幅度的浮動。

　　

　　融資租賃與銀行貸款一樣，都是采取“利隨本清”的利息計算方式。這種方式就是按照客戶對借入資金的實際占用時間，計算客戶應(yīng)支付的利息。也就是說，客戶償還部分資金后，隨著實際占用銀行（公司）資金的減少，客戶所支付的利息也會隨之減少。從這一點而言，融資租賃與銀行貸款是一樣的。

　　

　　融資租賃要收取30%左右的保證金（按“整存整取定期存款利率”計息，一般在2.25~3.6%），這使許多客戶深感壓力。其實，銀行在貸款之前，根據(jù)“存一貸三”的原則，同樣也要變相收取客戶30%左右的存款（按0.36%的活期利率計息）。兩者相比，客戶在取得銀行貸款中，存放在銀行的存款成本，要遠高于融資租賃的保證金成本。

　　

　　融資租賃與銀行貸款相比，主要是多收取了服務(wù)費與名義貨價。服務(wù)費是租賃金額乘以服務(wù)費率，名義貨價是租賃金額乘以名義貨價率。服務(wù)費，是在項目實施初期一次性收取的，根據(jù)年限收取1~3.5%，其實按平均每年計算，也只是每年只收約1%而已。而名義貨價則是在項目結(jié)束時只收取一次，一般只占租賃金額的0.5~1%。而且如果客戶能夠按時償還租金，租賃公司還可以將名義貨價改為一元。

　　

　　償還過程對比

　　

　　一、融資租賃能夠享受“加速折舊”的優(yōu)惠政策。根據(jù)財政部〈財工字[1996]41號〉“國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)進步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知”中第四條，第三款規(guī)定：“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方式租入的機器設(shè)備，折舊年限可按租賃期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年。”這樣，企業(yè)就可以通過融資租賃方式，在三年以內(nèi)將原有設(shè)備加速折舊。而加速折舊則會在較短期限內(nèi)相應(yīng)增加企業(yè)的經(jīng)營成本，造成利潤額下降，從而減少當年上繳的所得稅金額。

　　

　　二、銀行貸款的“稅前還貸”優(yōu)惠政策已被取消。在銀行貸款中，除了利息部分可以列入財務(wù)費用外，其貸款本金一律不能列入成本。“稅前還貸”的政策，早在1994年稅制改革后，就已經(jīng)徹底廢除了?？蛻舻你y行貸款，只能在交納所得稅以后，用企業(yè)留用利潤或其他自有資金來歸還。

　　

　　三、融資租賃成本與銀行貸款成本的綜合比較。假設(shè)一個客戶，總資產(chǎn)規(guī)模1億，產(chǎn)生稅前利潤1000萬，當年應(yīng)繳納所得稅250萬。如果客戶總資產(chǎn)中的一套價值1000萬的設(shè)備系向銀行貸款的，那就只能在繳納250萬所得稅以后，再用稅后利潤去逐步償還銀行的貸款。如果客戶總資產(chǎn)中的一套價值1000萬的設(shè)備采取融資租賃方式，則可以將租賃資產(chǎn)1000萬，按照三年加速提取租賃資產(chǎn)的折舊，每年提取316.67萬的折舊費用，比正常折舊多提取221.67萬。從而使每年1000萬的利潤額降至778.33萬，企業(yè)按778.33萬的利潤額繳納所得稅194.58萬，比原來少繳納55.42萬。

　　

　　如果將租賃資產(chǎn)1000萬，按照二年加速提取租賃資產(chǎn)的折舊，每年將提取475萬的折舊費用，比正常折舊多提取380萬。從而使每年1000萬的利潤額降至620萬，企業(yè)按620萬的利潤額繳納所得稅155萬，每年比原來少繳納95萬。 如果將租賃資產(chǎn)1000萬，按照一年加速提取租賃資產(chǎn)的折舊，當年將提取950萬的折舊費用，比正常折舊多提取855萬。從而使當年的利潤額降至145萬，企業(yè)按145萬的利潤額繳納所得稅36.25萬，當年比原來少繳納213.75萬。

　　

　　四、發(fā)揮融資租賃稅收優(yōu)勢的前提：必須得到當?shù)囟悇?wù)部門的理解和支持。 融資租賃具備明顯的稅收政策調(diào)節(jié)作用。所以，融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)時，必須接受當?shù)囟悇?wù)部門的監(jiān)督和管理。首先融資租賃公司在選擇租賃客戶時，要符合當?shù)卣l(fā)展政策的導向，要優(yōu)先選擇當?shù)刎敹惒块T支持的稅收大戶，要積極配合當?shù)刎敹惒块T稅收政策的落實。

　　

　　企業(yè)必須有足夠的經(jīng)濟實力和利潤額。 企業(yè)具有強大的經(jīng)濟實力和足夠的利潤金額，不僅是為了避免租賃資金的風險，更是使企業(yè)能夠真正享受到融資租賃中的稅收優(yōu)惠。因為，只有企業(yè)有足夠的利潤金額，才有可能通過加速折舊，來消化更多的費用成本，從而達到減少利潤額、減少應(yīng)繳所得稅。否則，加速折舊只會造成企業(yè)更大的虧損。所以，利潤微薄或沒有利潤的企業(yè)，冒然采用融資租賃方式造成加速折舊，則只能是“飲鳩止渴”。

　　

　　五、融資租賃不是減免稅收，而是緩交稅收。企業(yè)采用融資租賃業(yè)務(wù)，通過加速折舊方式，確實減少了當年上交所得稅的金額。但是，這并不等于是減免所得稅。充其量只能是一種緩交所得稅的行為。因為，企業(yè)在前三年少繳納的所得稅，會在以后數(shù)年內(nèi)如數(shù)補繳給稅務(wù)部門。例如，如果企業(yè)在三年內(nèi)將設(shè)備資產(chǎn)全部折舊完了，那么在以后的數(shù)年中，企業(yè)將無代價的使用這些設(shè)備資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營，所產(chǎn)生的經(jīng)營收入也無需再提取折舊。因此，這時的經(jīng)營利潤就會大幅度增加，企業(yè)繳納的所得稅額，也就會相應(yīng)的大幅度增長。

　　

　　六、融資租賃優(yōu)惠政策的最大收益者是企業(yè)。雖然加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，可以有效的促進融資租賃業(yè)務(wù)的推廣。但是，并不可能給融資租賃公司帶任何直接的經(jīng)濟效益。

　　

　　融資租賃的其他優(yōu)勢

　　

　　融資租賃的期限比銀行貸款的期限要長；融資租賃分期還款壓力輕，銀行集中還貸資金壓力大；融資租賃用途明確，銀行貸款用途難以控制。

　　

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