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　　融 資 租 賃 名 家 講 堂

　　關于舉辦“稅費征管強基工程背景下直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計處理案例精講班”的通知

　　3月20-21日 武漢 （線上同步直播）

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　本期融資租賃財稅專題培訓是稅費征管強基工程背景下融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計處理案例精講班，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

　　一、線上線下培訓時間及地點：

　　報到時間：2025年3月19日（周三）全天

　　培訓時間：2025年3月20-21日（共2天12小時 線上同步直播 可永久回放）

　　培訓地點：武漢市--（具體地點報名后發(fā)報到通知）

　　二、參會對象

　　金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

　　三、培訓內容

　?。á瘢┒愘M征管強基工程背景下直租和經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析

　　（一）、深度剖析強基工程 “三大體系”：企業(yè)財稅監(jiān)管全方位強化

　　1、數(shù)據(jù)智能體系：構建全方位稅務監(jiān)控網(wǎng)絡

　　2、執(zhí)法規(guī)范體系：統(tǒng)一處罰標準，收緊自由裁量權

　　3、服務集成體系：監(jiān)管與便利并存

　　4、2025年稽查檢查重點行業(yè)

　　（二）、新《增值稅法》主要變化解讀及對融資租賃企業(yè)的影響

　　1、立法目的及意義

　　2、稅率穩(wěn)定，但規(guī)則更細化

　　3、取消勞務概念及視同銷售范圍（其中無償提供貸款服務、免租金影響融資租賃企業(yè)）

　　4、進項稅變化（利息納入抵扣鏈條）

　　5、留抵稅額退稅法制化

　　6、分析利息進項稅抵扣對于融資租賃企業(yè)的影響（變與不變，利好利空四個維度分析）

　　（三）、36號文對于直租賃及經(jīng)營性租賃的增值稅定義

　　1、現(xiàn)代服務業(yè)-租賃

　　2、發(fā)票的開具品目

　　（四）、直租的財稅處理

　　1、直租賃的租賃物定義

　　2、直租賃模型

　　3、差額征稅

　　4、直租賃進項稅留抵退稅及遞延

　　5、直租賃手續(xù)費的處理

　　6、直租賃貼息的處理

　　7、直租賃稅率差的調整

　　（五）、經(jīng)營性租賃財稅處理

　　1、經(jīng)營性租賃的場景

　　2、經(jīng)營性租賃的納稅模式

　　3、SPV應用

　　（六）、新會計準則對于直租賃及經(jīng)營性租賃的財會處理

　　1、新準則會計處理

　　2、案例解析

　?。ㄆ撸?、融資租賃結合經(jīng)營性租賃的業(yè)務模式籌劃

　　1、根據(jù)監(jiān)管要求，提高直租賃的比例

　　2、承租人希望降低資產(chǎn)負債率

　　3、解決自己杠桿問題

　　4、降低融資成本

　　5、解決方法

　　（八）、匯算清繳中租賃資產(chǎn)損失的處理

　　1、兩種業(yè)務模式資產(chǎn)處置的納稅開票

　　2、壞賬損失的報損

　　3、不同資產(chǎn)形成損失的處理稅前列支（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權等）

　　（九）、兩種業(yè)務模式的利息支出處理

　　1、發(fā)債利息

　　2、ABS利息（最新口徑及解讀）

　　3、貼現(xiàn)利息

　　4、統(tǒng)借統(tǒng)還利息

　　5、金融同期拆借利率

　　（十）、稽查案件的流程及應對策略

　　1、了解稽查規(guī)程

　　2、案件來源

　　3、應對技巧

　　4、企業(yè)視角下解讀稅務稽查程序

　　5、新征管法對于稽查追征期的解讀

　　（Ⅱ）融資租賃直租賃與經(jīng)營性租賃會計處理案例精講

　　（一）、企業(yè)會計準則及租賃準則的最新變化

　　1.新會計準則變化的重點解讀

　　（1）租賃準則

　?。?）金融工具確認與計量準則

　　2.融資租賃交易結構之特殊性

　　（1）交易結構構成要素

　?。?）判斷交易結構的方法

　　（3）融資租賃直租合同文本簡介

　　3.增值稅改革回顧

　　4.新印花稅法解讀

　　（二）、融資租賃不同交易結構的會計處理實務

　　<一>融資租賃直租賃業(yè)務的會計處理

　　1.關于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關規(guī)定

　　2.融資租賃公司的借款利息支出如何進行會計處理？

　　3.減值準備如何進行會計處理？

　　4.租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

　　5.直租賃業(yè)務出租人的會計核算？

　　6.直租業(yè)務的特殊會計要點？

　　7.直租賃業(yè)務承租人的會計核算？

　　8.或有租金的會計處理？

　　9.2019年最新修訂的租賃準則中承租人的會計處理

　　<二>融資租賃售后回租業(yè)務的會計處理

　　1.回租賃業(yè)務增值稅政策要點？

　　2.回租業(yè)務中租賃資產(chǎn)購入的會計處理？

　　3.回租賃業(yè)務中出租人的會計核算？

　　4.回租賃業(yè)務中承租人的會計核算？

　　<三>融資租賃業(yè)務涉及的其他交易問題及會計處理

　　1.融資租賃手續(xù)費、咨詢服務費等的會計處理及稅務處理？

　　2.融資租賃公司的初始直接費用的會計處理？

　　3.融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理？

　　4.2019年新租賃準則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理？

　　5.融資租賃合同展期是否繳納印花稅以及如何進行會計處理？

　　<四>融資租賃直租賃模式相關財稅問題

　　1.納稅申報時間問題

　　2.發(fā)票問題

　　3.合同稅收問題

　　4.租賃物涉稅問題

　　5.承租人特殊稅務處理

　　6.融資租賃直租賃一次性開具發(fā)票的合規(guī)性與風險性分析？

　　7.資產(chǎn)減值準備：平衡利潤與所得稅前扣除

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　　四、培訓費用及報名方式

　　線下培訓費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務組代安排，費用自理；線上培訓費3000元每人、線上同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會務處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

　　聯(lián)系人：楊志軍         手 機：186-1122-5515（微信同號）

　　E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com  微信公眾號：rzzlpx

　　網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

　　精英融資租賃培訓網(wǎng)（m.dacumi.cn）

　　中國融資租賃資源網(wǎng)（www.flleasing.com）

　　融資租賃中國信息網(wǎng)（www.rzzlchina.com）

　　融資租賃名家講堂

　　北京融銀匯通管理咨詢有限公司

　　二○二五年二月二十四日