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　　近年來，國企、外資企業(yè)和民營企業(yè)越來越重視企業(yè)風控和合規(guī)管理，有的企業(yè)成立了專門的風控部，有的企業(yè)成立了專門的合規(guī)部，當然也有企業(yè)把合規(guī)管理職責納入了企業(yè)法務部，有把風控即風險管理納入企業(yè)管理部，這樣一來，有的企業(yè)內(nèi)控、內(nèi)審、風控和合規(guī)、法律事務管理在企業(yè)管理工作中，似有亂花漸欲迷人眼之感！這五個方面的管理有什么交集？邊界如何？叫人欲理還亂！小編今天就帶大家一探究竟。

　　

　　法務

　　

　　現(xiàn)代企業(yè)立足市場，會面對來自方方面面的風險，諸如合同行為的風險、資本運作的風險、知識產(chǎn)權的風險、人力資源的風險、環(huán)境保護的風險、稅務籌劃的風險以及公共關系的風險和訴訟仲裁的風險等等。如何防范這些風險以達到保障企業(yè)安全運營的目的，從根本上預防潛在的風險變成現(xiàn)實的災難，防患于未然，這就需要建立企業(yè)法律風險管理服務機構，健全企業(yè)法律風險管理體系。大型企業(yè)往往會在內(nèi)部設立法律法規(guī)室或法律事務部，以處理企業(yè)的日常法律事務。

　　

　　鑒于公司的設立往往是以盈利為目的，在企業(yè)內(nèi)部設立法務部門也是基于降低風險、減少損失、維護公司合法利益為出發(fā)點，因此企業(yè)法務以一切服務于公司業(yè)務、服務于生產(chǎn)經(jīng)營為根本宗旨，以擴大服務范圍、提高服務水平作為根本任務，也是就通常所說的服務于業(yè)務部門工作。

　　

　　法務部門主要職責如下：

　　

　　1、研究公司生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的法律、法規(guī)、政策，對集團公司重要經(jīng)營決策和重大經(jīng)濟活動提出法律意見，為集團公司日常經(jīng)營管理提供法律保障。

　　

　　2、負責起草或參與制訂并匯編整理公司規(guī)章制度，審查其合法、合規(guī)性。

　　

　　3、負責公司知識產(chǎn)權保護的法律事務，如日常商標注冊、專利申請及維護，行業(yè)內(nèi)侵權事件等。

　　

　　4、負責公司涉及訴訟、仲裁、復議、聽證、公證、鑒證等訴訟或非訴訟事務。

　　

　　5、負責公司新設、變更等登記事務；協(xié)助外部項目公司新設、變更法律事務。

　　

　　6、審查公司經(jīng)濟合同,并起草重大合同；參與招投標工作，審核招投標法律文書。

　　

　　7、提供與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的法律咨詢，負責或配合有關部門對職工進行法制宣傳教育及專業(yè)知識培訓等。

　　

　　8、制定各單位年度法律工作責任書，并在每年度分批次對各二級單位有關工作責任書完成情況進行評審考核，并以此作為下一年度工作重點。

　　

　　9、與外部法務部門進行對標學習，逐步完善本單位法務工作規(guī)范管理。

　　

　　10、完成公司領導交辦的其它法律事務。

　　

　　合規(guī)

　　

　　國際標準化組織（ISO）在2014年12月15日發(fā)布了國際標準ISO19600《合規(guī)管理體系-指南》對“規(guī)”有定義：組織宜以適合其規(guī)模、復雜性、結構和運營的方式制定“合規(guī)義務”文件。合規(guī)義務信息應包括合規(guī)要求，可包括合規(guī)承諾。前者包括監(jiān)管機構制定發(fā)布具有強制性的法律法規(guī)、監(jiān)管條例規(guī)定等，后者包括組織與社區(qū)、公共權力機構、客戶簽訂的協(xié)議、組織要求、政策、程序、自愿原則、規(guī)程、環(huán)境的承諾等。

　　

　　廣義的“合規(guī)”，有三層含義，第一層是企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要遵守法律法規(guī)，即企業(yè)要遵守公司總部所在國和經(jīng)營所在國的法律規(guī)定及監(jiān)管規(guī)定；第二層是企業(yè)經(jīng)營要遵循企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，包括企業(yè)商業(yè)行為準則的規(guī)章；第三層是企業(yè)員工要遵守良好的職業(yè)操守和道德規(guī)范等。狹義的合規(guī)是指企業(yè)遵守反對商業(yè)賄賂方面的規(guī)定。

　　

　　結合以上，合規(guī)的“規(guī)”應該按照三層涵義來正確理解：第一層是具有強制性的法律法規(guī)，即企業(yè)總部所在國和經(jīng)營所在國的具有強制性的法律規(guī)定及監(jiān)管規(guī)定；第二層是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中寫入企業(yè)規(guī)制的對相關方（客戶、股東、監(jiān)管方、企業(yè)內(nèi)部員工等）的自愿性承諾；第三層是企業(yè)要遵守良好的職業(yè)操守和道德規(guī)范、公序良俗等，這些不是強制性的，但在社會活動中普遍為大眾所認同。

　　

　　合規(guī)風險即企業(yè)組織集體行為和代表企業(yè)組織的個人行為是否遵守合規(guī)的“規(guī)”的不確定性。

　　

　　從合規(guī)的“規(guī)”三層含義看，第一層合規(guī)風險和第三層合規(guī)風險就全面包含了企業(yè)內(nèi)部控制風險內(nèi)容。

　　

　　風控

　　

　　企業(yè)風控即企業(yè)全面風險控制。2004年COSO繼續(xù)提出了企業(yè)風險管理整體框架，定義企業(yè)風險管理：“企業(yè)風險管理是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個公司的應用，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財務報告的可靠性以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循提供合理保證。”這個對企業(yè)風險管理的定義依然有內(nèi)部控制的太多痕跡。實際中，企業(yè)風險包括市場宏觀政策風險、客戶偏好風險、合規(guī)風險、技術風險、質量風險、履約能力風險等。

　　

　　內(nèi)審

　　

　　內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加 價值和提高組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

　　

　　從概念上分析，內(nèi)部控制也有監(jiān)督評價的內(nèi)容；內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制、風險管理與治理進行評價，確保組織正常運營，保證不偏離公司目標。

　　

　?。ㄒ唬﹥?nèi)控、風控、內(nèi)審的關系

　　

　　在集團內(nèi)部管理而言，三者關系有一定的關系與作用。內(nèi)部控制是風險管控和內(nèi)部審計的基礎，是風控和內(nèi)審的根源根本，處在整個控制系統(tǒng)的前端。而風險管理則處在中端，它能為內(nèi)部審計作業(yè)提供邏輯和方向，為內(nèi)部審計確定問題（即是評估后的風險），確定審計方向（目標）提供精準定位。

　　

　　內(nèi)部審計是通過確認和咨詢的方式，對企業(yè)運營、內(nèi)部控制、風險管理和公司治理進行評估與評價，以保證企業(yè)各項業(yè)務工作按照既定目標和標準，不偏不倚地完成公司目標。

　　

　　從控制方式上分析

　　

　　內(nèi)控、風控、內(nèi)審三者是＂基礎一分析一評估＂遞進關系、因果關系。從控制方式方面總結，內(nèi)部控制是事前控制，因為制度與流程是為管理而生，為防止企業(yè)管理出現(xiàn)問題和錯漏而制訂。所以，它是事前預防和控制范圍；

　　

　　風險管理，主要在事中進行分析評價，當然事前也可以，風險評價的基本和內(nèi)容也是內(nèi)部控制和制度流程，作業(yè)過程的風險就屬于事中控制；就算事后分析風險也是為了事中的管控。所以，個人認為風控是事中控制的范疇。

　　

　　內(nèi)部審計，從三者關系而言，內(nèi)審工作已經(jīng)在前兩者之后，是根據(jù)風險提示或結果，對內(nèi)控相對應節(jié)點（關鍵控制點）進行確認，確認風險是否存在，是否產(chǎn)生損失，是否可化解或轉移，按照這個過程，內(nèi)審就是事后的確認與評估，屬事后控制范疇。

　　

　　PS：內(nèi)控是點，風控是線，內(nèi)審是用線把點串起來組成面。

　　

　?。ǘ┖弦?guī)、內(nèi)控、風控的關系

　　

　　1、風險管控的層級：合規(guī)-內(nèi)控-風控

　　

　?。?）合規(guī)是“打基礎”

　　

　　合規(guī)的核心：“確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動遵循內(nèi)外部的法律、制度、條例、規(guī)范、指引等”

　　

　　合規(guī)的產(chǎn)出：合規(guī)可以起到最基本的抑制操作風險的作用

　　

　　合規(guī)的短板：只能發(fā)現(xiàn)問題而不能解決問題

　　

　?。?）內(nèi)控是合規(guī)的“最高等級”

　　

　　內(nèi)控的核心：不但要求合規(guī)，還要考察“規(guī)”的狀態(tài)（是否完善、是否有配套指引、執(zhí)行過程是否完善）

　　

　　內(nèi)控的重點：與合規(guī)相比，合規(guī)注重結果，內(nèi)控重視過程。并在此基礎上發(fā)展較完善的工具和方法（COSO框架）

　　

　　內(nèi)控的優(yōu)點：內(nèi)控是抑制操作層面風險的最佳手段

　　

　　內(nèi)控的缺點：內(nèi)控對需要站在一定管理高度的風險（如戰(zhàn)略風險等）無能為力。（例如內(nèi)控無法衡量資本市場波動會給公司帶來多大風險）

　　

　　（3）風控管理是風險管控的“最高形式”

　　

　　風控管理的核心：“兩個必須”

　　

　　必須把風險管理的職能提升到高級管理層

　　

　　必須設立獨立于業(yè)務部門的風險管理部門

　　

　　公司內(nèi)各類風險相對分散、獨立，設立統(tǒng)一的部門，站在管理層的高度來對風險進行檢視，才能避免“頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳”。

　　

　　2、風控與內(nèi)控的異同

　　

　　（1）相同點

　　

　　風控與內(nèi)控本質上都是通過評估、防范、控制企業(yè)風險，從而促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　　

　?。?）不同點

　　

　　第一兩者審視風險的角度不同

　　

　　風控主要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，“自上而下”地辨識、評估、分析風險，并提出風險預警防范和應急管理的策略和措施。

　　

　　內(nèi)控主要從流程合規(guī)、反舞弊角度出發(fā)，“自下而上”地診斷招標采購、銷售、資金等具體運營流程中的內(nèi)部控制缺陷，并進行整改。

　　

　　風控好比企業(yè)的“保健醫(yī)生”，主要職責是“治未病”。內(nèi)控好比企業(yè)的“急診醫(yī)生”，主要職責是“治已病”。

　　

　　第二兩者處置風險的工具不同

　　

　　風控主要采用風險地圖、流程數(shù)據(jù)分析、調(diào)查問卷、控制分析、專家評分等工具。隨著企業(yè)信息化程度的逐漸提高，以數(shù)據(jù)分析為核心的量化風險分析、風險評估指標體系（如REI指數(shù)）等越來越受到重視。

　　

　　內(nèi)控主要采用例行審計、專項審計、合規(guī)檢查等形式，主要使用穿行測試、控制測試等工具，診斷重點業(yè)務、重要流程的內(nèi)部控制設計及運行缺陷。

　　

　　目標導向一致：戰(zhàn)略目標導向

　　

　　內(nèi)審、內(nèi)控、風控都是基于治理、監(jiān)管等因素下的“產(chǎn)品”，繼續(xù)追溯產(chǎn)生的動因。

　　

　　從內(nèi)部角度分析，兩權分立（所有權與經(jīng)營權）是重要的因素之一，從外部角度分析，組織運營要滿足法律法規(guī)遵循性的要求。

　　

　　內(nèi)審、內(nèi)控和風控對公司的運營就是一種制衡，對人的制衡，對事的制衡，對利益的制衡，制衡之外是對組織健康發(fā)展的一種促進。

　　

　　公司存在的目的：生存、發(fā)展、獲利。公司要實現(xiàn)其目的，內(nèi)審、內(nèi)控、風控可以說是公司的“防火墻”、“保健醫(yī)生”。內(nèi)審、內(nèi)控、風控的落腳點要導向組織的戰(zhàn)略目標、遠景、規(guī)劃，從近處說，要服務組織某階段的發(fā)展目標（短期目標），從這個角度分析，三者目標導向是一致的。

　　

　　延伸閱讀：法務人員必須掌握的四項管理技能

　　

　　管理是一項具體的工作，對于法務來說，更是一種與法律融合的新技能。雖然對于一個專業(yè)的管理者來說，都不一定能掌握全部技能，但是每一個管理者都必須了解這些技能是什么、它們可以用來做什么以及對自己提出什么要求。中高級法務人員也需要學習此類管理知識，處理公司法律事務時，要有意識地加以運用，并形成屬于自己的、獨特的、有效的管理技巧。

　　

　　1、有效決策

　　

　　有效決策的第一步：界定問題。相比較西方人而言，日本人擅長去把注意力集中在探求決策的本質上，理解決策到底是關于什么的，而不是關心應該做出什么樣的決策。對于日本人來說，決策的重要因素在于界定問題，在正確界定問題的基礎上，使大家取得共同的意見。最終，日本人根本無須花費時間去推銷一項決策，每個人也都會知道并且認可這一決策。所以，日本人在談判階段動作很慢，無窮的拖延，對一些問題不斷地反復討論，但是緊接著就是快速行動，使對手措手不及。

　　

　　有效決策的第二步：了解不同的方案和意見。在沒有不同意見之前，不要輕易做出決策。如果是大家一致鼓掌通過的，未必是一項好的決策。只有經(jīng)過各種相互沖突意見的交鋒、對各種不同觀點的爭辯、對各種不同判斷的抉擇，才能全面考慮各種風險，做出一項好決策。

　　

　　有效決策的第三步：掌握真實反饋。決策之中必須包括反饋制度。任何事物都是在不斷發(fā)展變化，隨著時間推移，即便是當時選擇的自認為最完美的決策，也可能會碰到波折和意料之外的障礙，未必一直適合，能夠達到預期效果。反饋，首先應當重視報告，但是絕不能只依靠報告。報告可以被修飾，信息傳遞可能會出現(xiàn)錯誤，但是親自了解、檢查決策執(zhí)行情況，一般獲得的才是最真實的反饋。二者有機結合，必能使一個有效決策發(fā)揮出最大效能。

　　

　　因此，從決策我們就能看出，管理不是一種智慧、一個人就能完成的事情，還需要發(fā)揮組織的想象力和智力，動員團隊的各種力量和各種資源，以便獲得最佳管理。

　　

　　2、有效溝通

　　

　　溝通的也是法務人員必備的一項基本管理技能。法務部門與其他業(yè)務部門、公司管理者、客戶就業(yè)務問題和法律問題之間的溝通，是法務人員完成基本工作的前提。

　　

　　法務人員的工作與文字息息相關，出具法律意見、合同審核報告、擬定合同、法律咨詢等，都是通過語言文字來傳達。作家中流傳一句老話：“語句晦澀意味著思想混亂。需要整理的不是文字，而是文句所要表達的思想。”無論采用什么媒介方式，我們在溝通時都要問一下自己：“這項信息在接收者的感知范圍內(nèi)嗎？他能夠理解嗎？”運用恰當?shù)恼Z言使他人感知才能為溝通出預想效果打下基礎。

　　

　　溝通需要附帶要求。在發(fā)出溝通訊號時，必須想清楚你要求信息接收者變成什么樣的人、做某件事或者相信某件事。最有力的溝通是能起到“改造作用”的，會改變對方的觀念、要求甚至動機。

　　

　　溝通還需要重視在內(nèi)部和外部進行溝通。公司處于瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境中，并不是單獨割裂的個體。在內(nèi)部，法務人員需要同公司高層管理者、各部門管理者、業(yè)務人員、團隊內(nèi)部之間進行溝通。外部還需要同律師、行政部門、司法部門進行協(xié)調(diào)，以維護公司利益。

　　

　　3、運用核查和控制

　　

　　核查是為了達到目標的一種手段和分析方法，而控制是目標，是結果。

　　

　　為了使管理人員能夠進行控制，核查必須符合以下七項規(guī)范：符合經(jīng)濟性；有意義的；適合被衡量的現(xiàn)象；同被衡量的事件相稱；必須及時；簡單；具有可操作性。其次，我們必須知道，核查結果。可能不是客觀的，因為我們面對的是一個復雜的感知情景，它依賴于人的意識判斷。另外，核查還應當具體問題具體分析。面對公司有意義的重大項目，應當指派專業(yè)人員經(jīng)查核查，防止情況突發(fā)。而面對一些常規(guī)性的，無較大風險的項目，只需要普通核查行為，予以紀錄并注意即可。

　　

　　可能你認為組織的最終控制應當是依賴于電子計算機、運籌學和模擬等所組成的最完善的“儀表盤”，其實不然。企業(yè)由人組成，計算機器也依靠人來控制，所以無論一個機構具有怎樣的權威和競爭力，它都必須滿足對其成員的抱負和需要，而這些是通過機構的獎懲制度、激勵制度、價值觀念和制裁來實現(xiàn)的，這才應當是組織的最終控制和任務。

　　

　　4、有效管理人員

　　

　　說到管理人員，一般人會認為這是一件極其嚴肅的事情。其實要達到有效管理人員的效果，首先要學會的是與其他部門的人或者法務部門的同事和諧相處。有效的管理不但要懂得去調(diào)動下級的積極性，而且要懂得去調(diào)動同級和上級的積極性，讓他們?yōu)槟闼?。如果自己不能與這些人共處，等于不能有效利用這些人為你產(chǎn)出，為你貢獻。

　　

　　其次，管理者有效的管理人員，要練就駕馭時間和駕馭他人的本領。不能采取來了什么就干什么的態(tài)度；如果這樣的話，遲早都會讓自己陷于事務中不可自撥。因此，管理者要學會讓下屬安排工作，不要占用自己過多的時間，使自已可以把精力投入到更重要的工作中去，在讓自己的工作變得有效性的同時，也使被管理者的時間得到合理使用。

　　

　　另外，還要運用適當?shù)莫剳蜋C制去鼓勵他人的發(fā)展。企業(yè)要想獲得成功，管理者必須千方百計地發(fā)展員工的才能和技術，要從戰(zhàn)略的目標來培養(yǎng)高學歷高素質人才，當然也包括管理者本身。尋求自我發(fā)展不僅僅是個人的要求，更是組織發(fā)展的基礎。這也就可以解釋為什么一些大企業(yè)會定期組織對內(nèi)部的法務人員進行培訓了。

　　

　　來源：E法務