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　　胡相軍：陜西財信融資租賃有限公司 董事長兼總經(jīng)理

　　

　　摘要：

　　

　　融資租賃近年來在我國呈現(xiàn)井噴式發(fā)展的態(tài)勢，在金融市場上也扮演著愈來愈重要的角色。融資租賃公司在我國經(jīng)濟發(fā)展中地位日漸凸顯的同時，也面臨著來自于內(nèi)外部的多重不利于其良好發(fā)展的因素。由于快速的發(fā)展使租賃公司在執(zhí)行融資租賃項目時暴露出越來越多的問題，整個行業(yè)對融資租賃的發(fā)展路徑探究也日趨強烈。

　　

　　文章首先闡述了選題的研究背景及意義，然后，給出了內(nèi)資試點融資租賃的相關定義；接著，分析了當前租賃公司的發(fā)展現(xiàn)狀，指出其發(fā)展中存在的問題，并提出其發(fā)展路徑，最后，針對全文內(nèi)容，進行總結性概括，從而保障租賃公司的長久發(fā)展。

　　

　　關鍵詞：內(nèi)資試點；融資租賃；發(fā)展現(xiàn)狀；發(fā)展路徑

　　

　　引言

　　

　　自進入中國市場以來，融資租賃業(yè)務不斷發(fā)展和完善，已成為中國企業(yè)除銀行貸款外的又一重要融資手段。當融資租賃迎來自己的發(fā)展機遇時，他們還需要不斷適應市場經(jīng)濟帶來的產(chǎn)業(yè)結構變化。目前，作為國民經(jīng)濟發(fā)展主要推動力的鋼鐵，水泥和煤炭工業(yè)產(chǎn)能過剩，房地產(chǎn)業(yè)增長率下降，造船業(yè)仍處于較低水平，光伏行業(yè)質(zhì)量標準欠缺……而這些行業(yè)又恰巧是吸引、引導融資租賃業(yè)從進入中國市場到逐漸發(fā)展完善的不可或缺的業(yè)務板塊，因此融資租賃行業(yè)的業(yè)務領域急需拓展和創(chuàng)新。

　　

　　由于歷史原因，中國的融資租賃業(yè)具有長期監(jiān)管的局面。根據(jù)不同的監(jiān)管機構，中國的融資租賃公司可分為三類：銀監(jiān)會監(jiān)管的金融租賃公司，商務部監(jiān)管的外資融資租賃公司和內(nèi)資試點融資租賃公司。監(jiān)管機構的差異導致了這三類公司的法律地位、準入門檻和融資渠道的差異，使他們無法在平等的平臺上競爭。本文主要對內(nèi)資試點融資租賃公司發(fā)展現(xiàn)狀的分析以及未來發(fā)展路徑進行探究！

　　

　　一、內(nèi)資試點融資租賃相關概述

　　

　?。ㄒ唬﹥?nèi)資試點融資租賃

　　

　　2004年10月，商務部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知》，開啟了我國內(nèi)資融資租賃試點工作。內(nèi)資融資租賃試點在我國融資租賃行業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用，眾多國內(nèi)設備制造企業(yè)及相關機構開始設立內(nèi)資融資租賃公司，融資租賃行業(yè)的機構類型和投資主體更加完善，有力地促進了我國融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展。

　　

　　2015年3月，商務部和國家稅務總局聯(lián)合批準成立第十三批39家內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)，這也是商務部和國家稅務總局聯(lián)合批準的最后一批試點企業(yè)。2018年5月，商務部發(fā)布《關于融資租賃公司、商業(yè)保理公司和典當行管理職責調(diào)整有關事宜的通知》，后續(xù)準入方式有待銀保監(jiān)會在新的管理辦法中予以明確。

　　

　　內(nèi)資融資租賃企業(yè)是指由中國境內(nèi)企業(yè)或自然人依法設立以經(jīng)營融資租賃業(yè)務為主的工商企業(yè)。內(nèi)資融資租賃企業(yè)可以采取直接租賃、轉租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務，但要符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定。

　　

　?。ǘ┤谫Y租賃的特點

　　

　?。?）由承租人決定標的物，承租人負責檢查驗收廠商提供的設備，出租人不對設備的技術條件和質(zhì)量做擔保。

　　

　　（2）在租賃期間，承租人只享有使用權，設備的所有權歸出租人。承租人需向出租人支付租金，并且設備的管理、維修和保養(yǎng)由承租人負責。

　　

　　（3）除設備毀壞或證明確實已喪失使用價值外，任何一方均無權在租賃合同簽訂后的租賃期內(nèi)單方面撤銷合同，違反者要支付罰金。

　　

　?。?）并且標的物在租賃期間內(nèi)只能租給一個承租人。

　　

　?。?）合同到期后，承租人可選擇續(xù)租、留購、或退租標的物，如果留購標的物的購買價格由雙方協(xié)商確定。

　　

　　二、我國融資租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

　　

　　（一）融資租賃業(yè)的發(fā)展規(guī)模

　　

　　1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司，開創(chuàng)了現(xiàn)代租賃的先河。由于它適應了現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求，在60-70年代在全世界迅速發(fā)展起來。

　　

　　我國的融資租賃起步于80年代初，榮毅仁先生借鑒國外經(jīng)驗，于1981年4月我國創(chuàng)建第一家租賃公司—中國東方租賃有限公司，在我國開創(chuàng)了融資租賃業(yè)務.經(jīng)過近三十年的發(fā)展，截至2018年9月底，全國融資租賃企業(yè)（包含金融租賃公司、外資融資租賃公司以及內(nèi)資試點融資租賃公司）總數(shù)約為11565家，較上年底的9676家增加了1889家，增長19.5%，其中三家已清算。不同類型融資租賃公司間的合作日益加強，融資租賃服務體系已經(jīng)初步形成.融資租賃的業(yè)務領域也更加廣泛，涉及民航、海運、工程機械、機床、基礎設施建設所需的設備和設施等眾多領域。

　　

　　根據(jù)世界租賃年鑒的統(tǒng)計，在市場滲透率(即租賃業(yè)在固定資產(chǎn)投資中所占的比例)上，美國為27%，加拿大為24%，我國僅1.3%，相比起來這之間的差距很大。我國融資租賃業(yè)己經(jīng)具備了快速發(fā)展的基本要素，發(fā)展前景十分廣闊。世界租賃年報曾斷言，中國是世界上潛在的最大租賃市場。

　　

　　內(nèi)資試點融資租賃：進入2018年以來 ，天津、陜西、遼寧、廣東等地自貿(mào)區(qū)繼續(xù)審批內(nèi)資企業(yè)開展融資租賃業(yè)務試點，截止至9月底，全國內(nèi)資融資租賃企業(yè)總數(shù)達到397家，較上年底的280家增加了117 家，增長41.8%。

　　

　　目前，商務部和國家稅務總局聯(lián)合審批的內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)（為表述方便以下簡稱“全國內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)”）共十三批192家，其中1家已于2013年被取消試點資格，2家由內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)變更為中外合資融資租賃企業(yè)。截至2018年6月30日，現(xiàn)在仍然存續(xù)的內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)共189家，注冊資本金合計1572.23億元。

　　

　　據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2018年6月30日，由地方省商務主管部門和國家稅務局審批的內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)（為表述方便以下簡稱“自貿(mào)區(qū)內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)”）共111家，注冊資本金合計650.44億元人民幣。天津自貿(mào)區(qū)在7月5日公布最近一批18家內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)，陜西自貿(mào)區(qū)在7月6日公布最近一批6家內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)。

　　

　?。ǘ┤谫Y租賃業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

　　

　　1、融資租賃業(yè)務開展的政策法律環(huán)境

　　

　　在法律法規(guī)方面，1999年10月1日起開始施行的《合同法》以單獨章節(jié)的形式正式確認了融資租賃的法律地位，對融資租賃的含義和參與各方的權利義務等進行了明確規(guī)定，從一定意義上建立了融資租賃的基本法律框架。2013年9月《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，將內(nèi)資和外資租賃公司在監(jiān)管政策層面進行了統(tǒng)一。針對近年來融資租賃糾紛案件逐年上升，融資租賃法不能及時出臺的情況下，2014年2月，最高院出臺了《關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，為行業(yè)提供必要的法律保障?？傮w而言，融資租賃的相關法律制度正在逐步完善，但專門法律的缺失仍不利于未來行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

　　

　　在會計準則方面，2001年財政部出臺的《企業(yè)會計準則一一租賃》，明確規(guī)定了企業(yè)在租賃業(yè)相關信息方面的披露以及有關的會計處理方法。2006年2月頒布的《企業(yè)會計準則第21號--租賃》，對租賃開始日的確認、初始直接費用資本化以及公允價值的引入等方面有了明顯的進步。伴隨《會計準則第21號》在企業(yè)中的廣泛運用，融資租賃公司在此基礎上進行再融資可以更加的方便快捷，而且這部與國際趨同的會計準則對于融資租賃資產(chǎn)在資本市場上流動起了十分重要的作用?？梢哉f，會計準則的完善在很大程度上促進了融資租賃業(yè)的生機發(fā)展。

　　

　　在行業(yè)監(jiān)管方面，目前，融資租賃行業(yè)處于多頭管理、多重監(jiān)督的境地。外商獨資和合資租賃公司、內(nèi)資試點融資租賃公司的監(jiān)管部門是商務部。2013年之前，商務部依據(jù)《外商投資租賃業(yè)管理辦法》監(jiān)管合資租賃公司和外商獨資公司。根據(jù)國家稅務總局商務部聯(lián)合發(fā)布的《關于從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知》監(jiān)管內(nèi)資試點融資租賃公司。在2013年9月，商務部又發(fā)布《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，對內(nèi)、外資融資租賃公司的監(jiān)管政策進行了統(tǒng)一。銀監(jiān)會依據(jù)《金融機構管理規(guī)定》和2014年重新頒布實施的《金融租賃公司管理辦法》，對金融租賃公司進行監(jiān)管。金融租賃公司、非金融類融資租賃公司所從事的業(yè)務均為融資租賃業(yè)務，在業(yè)務性質(zhì)、操作模式、風險防控等方面沒有本質(zhì)區(qū)別，均屬于金融服務范疇，但在其監(jiān)管上出現(xiàn)差異化對待，存在不合理因素。因此，如何統(tǒng)一行業(yè)監(jiān)管是融資租賃行業(yè)未來的重要內(nèi)容。

　　

　　2、融資租賃業(yè)務開展的宏觀經(jīng)濟環(huán)境

　　

　　國家“十三五”規(guī)劃提出要加快發(fā)展生產(chǎn)性服務業(yè)和培育新興產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級，要大力發(fā)展融資租賃等生產(chǎn)性的服務業(yè)。此外，融資租賃業(yè)和經(jīng)濟具有逆周期特性，在當前國家經(jīng)濟進入“新常態(tài)”的大背景下，融資租賃行業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿薮?。預計在未來的一個時間段內(nèi)，我國的融資租賃業(yè)將高速發(fā)展，成為金融和產(chǎn)業(yè)結合的最佳紐帶，并對國民經(jīng)濟的快速發(fā)展和“十三五”規(guī)劃的順利實現(xiàn)起到舉足輕重的助推作用。

　　

　　長期以來，“融資難”、“融資貴”問題是阻礙我國中小企業(yè)快速發(fā)展的絆腳石，尤其在當下經(jīng)濟增速放緩，改革全面深化階段，這個問題更加突出。中小企業(yè)“融資難”、“融資貴”不是我國特有的問題，而是世界各國中小企業(yè)的共同難題，這是由中小企業(yè)的特性和現(xiàn)代商業(yè)銀行的本質(zhì)決定的，具有一定的全球共性。中小企業(yè)自身缺陷如規(guī)模小、經(jīng)營風險大、不確定性大、破產(chǎn)率高、財務不透明、財務制度不正規(guī)、信息不對稱、交易費用高等問題，導致中小企業(yè)在融資市場競爭中本來處于劣勢地位，再加上現(xiàn)代商業(yè)銀行以盈利為目的，以風險控制為原則，在銀行看來，中小企業(yè)不僅信用風險高，而且貸款業(yè)務成本也高。銀行出于信用風險及業(yè)務成本的考慮，本著控制風險、穩(wěn)健性經(jīng)營原則，自然會盡量對中小企業(yè)少貸或不貸以規(guī)避風險。另外，我國的經(jīng)濟發(fā)展階段、資金不合理配置和低價無效利用、金融市場管制、金融市場體系不健全不合理，社會征信系統(tǒng)不完善等問題也加劇了我國中小企業(yè)融資難融資貴問題。融資租賃作為一種為中小微企業(yè)解決融資難、融資貴等難題的有效工具，國家在2015年8月底發(fā)布《國辦發(fā)[2015]68號文》，在國家層面對行業(yè)進行頂層設計，旨在解決行業(yè)發(fā)展栓桔，發(fā)揮融資租賃在推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、拓寬中小微企業(yè)融資渠道和促進經(jīng)濟結構調(diào)整等方面的作用，文件的出臺將有利于行業(yè)快速健康發(fā)展。#p#分頁標題#e#

　　

　　3、國家和地方政策對融資租賃業(yè)的支持力度將不斷加大

　　

　　近兩年，國家支持融資租賃業(yè)發(fā)展的政策密集出臺，各地區(qū)尤其是直轄市和經(jīng)濟特區(qū)更是及時跟進，發(fā)揮先行先試優(yōu)勢，紛紛設立保稅區(qū)，加大對行業(yè)的支持力度，同時促進實體經(jīng)濟的發(fā)展。未來三年內(nèi)，預計國家和各地區(qū)，特別是發(fā)達地區(qū)，對融資租賃業(yè)的政策支持力度將不斷加大。

　　

　　2015年9月，國家發(fā)布《關于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導意見》，在國家層面對融資租賃業(yè)進行頂層設計，為全行業(yè)的發(fā)展明確了方向，使得融資租賃擁有更加廣闊的發(fā)展空間，從而更好地發(fā)揮促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長、服務實體經(jīng)濟發(fā)展和促進經(jīng)濟轉型升級的作用，打破某些長期制約融資租賃行業(yè)發(fā)展的門檻，對于整個行業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展是個重大的利好。

　　

　　2016年2月19日，山東省政府印發(fā)《關于貫徹國辦發(fā)〔2015) 68號文件加快融資租賃業(yè)發(fā)展的實施意見》，加快推進山東省融資租賃業(yè)發(fā)展，助力實體經(jīng)濟轉型?！兑庖姟窂恼块T綠色通道配合、鼓勵租賃公司引進外資、與重點行業(yè)加強合作、鼓勵創(chuàng)新發(fā)展等各個方面明確了加快融資租賃發(fā)展的指導方向。