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　　STEP1、企業(yè)與租賃公司簽訂融資租賃售后回租合同；

　　

　　STEP2、租賃公司取得租賃期內租賃物件的產(chǎn)權、應收租金及其他費用等債權后即向銀行申請應收賬款無追索保理，以保理價款支付設備的全部購買款項；

　　

　　STEP3、租賃公司將已取得產(chǎn)權的租賃物件抵押給保理銀行，作為另一重信用，以保障保理銀行的權益；租賃公司與承租人均在保理銀行開立結算賬戶，委托銀行按期代為劃扣租金及其他費用等款項，亦可改變租金支付路徑，直接向保理銀行支付租金。

　　

　　該模式資金來源和方式的不同進行區(qū)分，下面我們主要分析境內買斷型保理、跨境雙保理、內保外貸三個模式。

　　

　　1、境內買斷型保理

　　

　　境內買斷型保理一般還是要占用保理銀行的規(guī)模，當然銀行有一種業(yè)務叫再保理，不過大部分的銀行只能做回購型保理業(yè)務的再保理。

　　

　　1.1、業(yè)務簡介

　　

　　買斷型保理又稱為無追索權保理（Non-recourseFactoring），對相關應收賬款承擔全部或部分買方商業(yè)信用風險，是指買方因財務或資信原因不能履行付款責任時，銀行也必須按其確認的保理額度向賣方支付全額保理款項。

　　

　　2、跨境雙保理

　　

　　這種模式只有擁有離岸牌照的部分銀行才能辦理，是目前跨境買斷型融資租賃保理業(yè)務的最優(yōu)模式。

　　

　　3、內保外貸融資租賃通道業(yè)務介紹

　　

　　3.1、基本業(yè)務流程

　　

　　內保外貸租賃通道業(yè)務，是基于外資租賃公司擁有外債指標、承租人低成本融資需求而形成的租賃業(yè)務，故業(yè)務可劃分為兩部分：境外融資+境內租賃。

　　

　?。▊渥ⅲ阂蜃赓U外債業(yè)務需向租賃公司所在地外管局備案登記，故需要承租人提供有形動產(chǎn)作為租賃標的物配合此次租賃業(yè)務，流程中以承租人提供的資產(chǎn)設備作為標的物。）

　　

　　3.1.1、境外融資流程

　　

　　流程說明：

　　

　　①承租人與租賃公司簽訂以人民幣為單位的《融資租賃合同》，對融資額、租賃標的物、手續(xù)費率、租賃利率（視境外行貸款利率）等要素進行約定；

　　

　?、诔凶馊讼蚓硟茹y行申請開立融資性保函，包含受益人為境外銀行，被擔保人為租賃公司；

　　

　?、劬硟茹y行向境外銀行出具該融資性保函；

　　

　?、茏赓U公司與境外銀行簽訂以外幣為單位的《貸款合同》，合同價款以即期匯率與租賃融資額匹配；

　　

　?、菥惩忏y行向租賃公司在出具保函銀行開立的外債專戶發(fā)放貸款；

　　

　?、拮赓U公司將外幣結匯至三方監(jiān)管賬戶，并向承租人在銀行的其他賬戶匯入該筆款項，作為融資租賃款。

　　

　　3.1.2、境內租賃流程

　　

　　流程說明：

　　

　?、僮赓U公司通過三方監(jiān)管賬戶，向承租人發(fā)放以人民幣計價的融資租賃款；

　　

　?、诔凶馊税础度谫Y租賃合同》約定，向租賃公司支付以人民幣計價的租金，直至合同結束；

　　

　　③租賃公司以人民幣購匯，通過外債專戶向境外銀行歸還貸款。

　　

　?。ǘ┿y行理財資金對接私募應收租金資產(chǎn)證券化

　　

　?。ㄈ┿y行理財資金通過結構化安排受讓應收租金受益權

　　

　　四、融資租賃通道業(yè)務現(xiàn)狀

　　

　　據(jù)媒體消息，一份興業(yè)銀行下發(fā)于2015年12月15日的內部文件顯示，為切實防控目前一般性融資租賃公司“通道類”業(yè)務存在的信用風險、法律風險和操作風險，暫停各分行與一般性融資租賃公司（不包括銀監(jiān)會批準成立的金融租賃公司）開展各類型“通道類”銀租業(yè)務合作。另有一家股份制銀行也在去年12月底要求各分行嚴禁與民營及其他融資租賃公司開展業(yè)務往來，已有授信和通道類合作盡快壓縮退出。央企控股的融資租賃公司業(yè)務則納入央企的集團統(tǒng)一授信管理。據(jù)多名銀行業(yè)內人士證實，至少已有5家銀行全面收緊、甚至暫停類似業(yè)務的銀行。同時，穿透融資租賃通道，涉及異地授信，審批權限被上收總行。

　　

　　去年12月，E租寶涉嫌非法經(jīng)營被調查。據(jù)接近此事件的相關機構人士介紹，其關聯(lián)公司，同集團旗下的鈺誠融資租賃公司，因E租寶網(wǎng)貸平臺出現(xiàn)資金問題，資產(chǎn)也遭到凍結，其中包括承租人的租賃物。

　　

　　這就涉及到融資租賃業(yè)的特性。傳統(tǒng)模式中，融資租賃公司向廠商購買設備，擁有設備的所有權。但實際上，租賃公司往往不要設備，承租人將進行回購，具體方式則是向融資租賃公司按月支付本息，到期后獲得設備所有權。

　　

　　“本來融資租賃公司只是個通道，但是法律關系和實際上，租賃物的所有權在它那邊，銀行是針對租賃公司對承租人的應收租金款發(fā)放保理資金，所以融資租賃公司的債權人有權凍結這塊資產(chǎn)。”上述知情人士稱。

　　

　　2014年以來，以融資租賃為通道的業(yè)務呈現(xiàn)快速增長的態(tài)勢。且有銀行在內部文件中指出，已有部分客戶暴露風險。有滬上銀行業(yè)內人士表示，在這類融資租賃通道業(yè)務中，銀行找的幾乎都是民營融資租賃公司，這也是為什么有銀行總行明確禁止和民營租賃公司合作的前因。有熟悉融資租賃通道業(yè)務的銀行人士表示，在設計該業(yè)務之初，就銀行、租賃公司和融資方（承租人）三方，銀行更多考慮的是融資方的還款能力，而忽視了作為通道的租賃公司的風險點。所有趨勢性征兆事件或許表明，中國融資租賃在“通道業(yè)務”方向的發(fā)展路徑正在發(fā)生深刻的修整，隨著政策及法規(guī)的越趨完善，我們也一起期待行業(yè)能走向更好的未來。

　　

　　來源：百度文庫（作者不詳）、知乎（陳校）、21世紀經(jīng)濟報道（楊曉宴）