融 資 租 賃 名 家 講 堂

關(guān)于舉辦“融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會(huì)計(jì)處理（線上同步直播）案例精講班”的通知

5月23-24日 杭州 （線上同步直播 可永久回放）

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財(cái)稅專題培訓(xùn)是融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會(huì)計(jì)處理案例精講班，特邀請融資租賃財(cái)稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

一、線上線下培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

報(bào)到時(shí)間：2024年5月22日（周三）全天

培訓(xùn)時(shí)間：2024年5月23-24日（共2天12小時(shí) 線上同步直播 可永久回放）

培訓(xùn)地點(diǎn)：杭州--（具體地點(diǎn)報(bào)名后發(fā)報(bào)到通知）

二、參會(huì)對象

金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容

（Ⅰ）融資租賃直租賃和經(jīng)營性租賃稅收籌劃及疑難問題解析

（一）、36號文對于直租賃及經(jīng)營性租賃的增值稅定義

1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-租賃

2、發(fā)票的開具品目

（二）、直租賃的財(cái)稅處理

1、直租賃的租賃物定義

2、直租賃模型

3、差額征稅

4、直租賃進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅及遞延

5、直租賃手續(xù)費(fèi)的處理

6、直租賃貼息的處理

7、直租賃稅率差的調(diào)整

（三）、經(jīng)營性租賃

1、經(jīng)營性租賃的場景

2、經(jīng)營性租賃的納稅模式

3、SPV應(yīng)用

（四）、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對于直租賃及經(jīng)營性租賃的財(cái)會(huì)處理

（五）、融資租賃結(jié)合經(jīng)營性租賃的業(yè)務(wù)模式籌劃

（六）、承租人的財(cái)稅處理

（七）、資產(chǎn)損失的處理

1、兩種業(yè)務(wù)模式資產(chǎn)處置的納稅開票

2、壞賬損失的報(bào)損

（八）、兩種業(yè)務(wù)模式的利息支出處理 

（Ⅱ）融資租賃直租賃與經(jīng)營性租賃會(huì)計(jì)處理案例精講

（一）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的最新變化

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的重點(diǎn)解讀

（1）租賃準(zhǔn)則

（2）金融工具確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則

2、融資租賃交易結(jié)構(gòu)之特殊性

（1）交易結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素

（2）判斷交易結(jié)構(gòu)的方法

（3）融資租賃直租合同文本簡介

3、增值稅改革回顧

4、新印花稅法解讀

（二）、不同交易結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

1、融資租賃直租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

⑴.關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的財(cái)會(huì)[2016]22號相關(guān)規(guī)定

⑵.融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

⑶.減值準(zhǔn)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

⑷.租賃期開始日之前收取的款項(xiàng)如何處理？

⑸.融資租賃公司直租賃業(yè)務(wù)出租人的會(huì)計(jì)核算？

⑹.融資租賃公司直租業(yè)務(wù)的特殊會(huì)計(jì)要點(diǎn)？

⑺.融資租賃公司直租賃業(yè)務(wù)承租人的會(huì)計(jì)核算？

⑻.或有租金的會(huì)計(jì)處理？

⑼.2019年最新修訂的租賃準(zhǔn)則中承租人的會(huì)計(jì)處理

2、融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

⑴.融資租賃回租賃業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)？

⑵.售后回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會(huì)計(jì)處理？

⑶.融資租賃回租賃業(yè)務(wù)中出租人的會(huì)計(jì)核算？

⑷.融資租賃回租賃業(yè)務(wù)中承租人的會(huì)計(jì)核算？

3、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會(huì)計(jì)處理

⑴.融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理？

⑵.融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理？

⑶.融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會(huì)計(jì)處理？

⑷.2019年新租賃準(zhǔn)則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會(huì)計(jì)處理？

⑸.融資租賃（直租賃或回租賃業(yè)務(wù)）合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

4、融資租賃直租賃模式相關(guān)財(cái)稅問題

⑴.納稅申報(bào)時(shí)間問題

⑵.發(fā)票問題

⑶.合同稅收問題

⑷.租賃物涉稅問題

⑸.承租人特殊稅務(wù)處理

⑹.融資租賃直租賃一次性開具發(fā)票的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性分析？

⑺.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：平衡利潤與所得稅前扣除

（三）、財(cái)務(wù)報(bào)表分析簡介

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

線下培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；線上培訓(xùn)費(fèi)3000元每人、同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報(bào)名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

聯(lián)系人：楊志軍   手 機(jī)：186-1122-5515（微信同號）

E-mail:zhijun_y@rzzlpx.com 微信公眾號：rzzlpx

網(wǎng)址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（m.dacumi.cn）

中國融資租賃資源網(wǎng)（www.flleasing.com）

融資租賃中國信息網(wǎng)（www.rzzlchina.com）

融資租賃名家講堂

北京融銀匯通管理咨詢有限公司

二○二四年四月十五日

附件：5月23-24杭州融資租賃直租與經(jīng)營性租賃財(cái)稅培訓(xùn).docx